Opções de ações sobre demonstração do fluxo de caixa

Opções de estoque na demonstração do fluxo de caixa
A seção final da demonstração dos fluxos de caixa é "fluxos de caixa de atividades de financiamento". Esta seção inclui quaisquer atividades que envolvam os proprietários ou credores da empresa. Por exemplo, a emissão ou compra de ações ordinárias, a emissão ou o reembolso da dívida e os dividendos pagos aos investidores serão encontrados nesta seção. Embora esses itens de linha sejam bastante auto-explicativos - os dividendos pagos são exatamente o que ele diz - pensamos que os investidores devem examinar atentamente a quantidade de ações que uma empresa está emitindo ou recomprando.
Emissão / Compra de Ações Ordinárias. Este é um número importante a ser observado porque mostra como uma empresa está financiando seus negócios. As empresas mais recentes e as empresas em rápido crescimento muitas vezes precisam emitir muitas novas ações para financiar seu crescimento. A nova emissão de ações normalmente dilui a propriedade dos acionistas existentes - eles possuem uma peça menor da torta inteira -, mas também dá dinheiro à empresa para se expandir.
Enquanto isso, as empresas maduras que têm um amplo fluxo de caixa livre, muitas vezes, comprarão suas próprias ações, o que tem o efeito de aumentar o valor das ações existentes - os acionistas existentes possuem uma parte maior da torta. As recompras de ações e os pagamentos de dividendos geralmente são as únicas duas maneiras pelas quais uma empresa pode enriquecer seus acionistas com seus fluxos de caixa.
Se você tiver dúvidas ou comentários, entre em contato com a Morningstar.

Demonstração do Fluxo de Caixa: Analisando o Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento.
A declaração de fluxo de caixa é uma das mais importantes, mas muitas vezes ignoradas, das demonstrações financeiras de uma empresa. Na sua totalidade, permite que um indivíduo, seja ele analista, cliente, provedor de crédito ou auditor, aprenda as fontes e os usos do dinheiro de uma empresa. Sem o gerenciamento de caixa adequado e independentemente de quão rápido as vendas de uma empresa ou os lucros relatados na demonstração de resultados estão crescendo, uma empresa não pode sobreviver sem garantir cuidadosamente que ela receba mais dinheiro do que a porta de saída. Ao analisar a demonstração do fluxo de caixa de uma empresa, é importante considerar cada uma das várias seções que contribuem para a mudança geral na posição de caixa. Em muitos casos, uma empresa pode ter fluxo de caixa global negativo para um determinado trimestre, mas se a empresa pode gerar fluxo de caixa positivo de suas operações de negócios, o fluxo de caixa global negativo não é necessariamente uma coisa ruim. Abaixo, vamos cobrir o fluxo de caixa das atividades de financiamento, uma das três principais categorias na demonstração dos fluxos de caixa.
Uma Introdução ao Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento.
A atividade de financiamento na demonstração do fluxo de caixa se concentra em como uma empresa aumenta o capital e paga de volta aos investidores através dos mercados de capitais. Essas atividades também incluem o pagamento de dividendos em dinheiro, a adição ou mudança de empréstimos, ou a emissão e venda de mais ações. Esta seção da demonstração dos fluxos de caixa mede o fluxo de caixa entre uma empresa e seus proprietários e credores. Um número positivo vai indicar que o dinheiro entrou na empresa, o que aumenta os níveis de ativos. Um valor negativo indica quando a empresa pagou o capital, como pagar a dívida de longo prazo ou fazer um pagamento de dividendos aos acionistas.
Exemplos de itens de fluxo de caixa mais comuns decorrentes das atividades de financiamento de uma empresa são:
Receber dinheiro de emitir ações ou gastar dinheiro para recomprar ações Receber dinheiro de emitir dívida ou pagar dívidas Pagar dividendos em dinheiro aos acionistas Receitas recebidas de empregados que exercitam opções de compra de ações Recebendo caixa de emissão de títulos híbridos, como dívida convertível.
Para ilustrar mais claramente, aqui está uma declaração real de fluxo de caixa que abrange três anos de atividades financeiras para a empresa de resíduos para energia Covanta Holdings (NYSE: CVA), que é muito ativa nos mercados de capitais e na captação de capital:
Em seu pedido de 10-K 2012 com a Securities Exchange Commission (SEC), Covanta fornece um resumo de suas atividades de liquidez e recursos de capital. Ele detalha que recomprou 5,3 milhões de suas próprias ações em um custo médio de US $ 16,55 por ação, o que aumenta os US $ 88 milhões no cronograma de fluxo de caixa de financiamento acima. Também pagou US $ 90 milhões em dividendos aos acionistas, o que incluiu o pagamento antecipado dos dividendos do primeiro trimestre de 2013 para ajudar os acionistas devido ao fato de que os impostos sobre os dividendos aumentaram em 2013. E como você pode ver acima, ele arrecadou mais de US $ 1 bilhão na dívida de longo prazo, decorrente de um mix de uma linha de crédito sênior com vencimento em 2017 e empréstimo a prazo com vencimento em 2019. Ela usou alguns desses recursos para saldar um empréstimo de longo prazo. Ele resumiu que o caixa líquido usado durante 2012 foi de US $ 115 milhões, “impulsionado principalmente por menores recompras de ações ordinárias, parcialmente compensadas por dividendos pagos aos acionistas e pelo refinanciamento da dívida corporativa de 2012 e pelo refinanciamento da dívida do projeto”.
As empresas baseadas nos Estados Unidos são obrigadas a reportar em Princípios Contábeis Geralmente Aceitos, ou GAAP. As Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS), são confiadas por firmas fora dos EUA Abaixo estão algumas das principais distinções entre os padrões, que se resume a algumas escolhas categóricas diferentes para itens de fluxo de caixa. Essas são simplesmente diferenças de categoria que os investidores precisam ser conscientes ao analisar e comparar demonstrações de fluxo de caixa de uma empresa com sede nos Estados Unidos com uma empresa estrangeira.
Como alguns itens no balanço estão relacionados a essa seção de fluxo de caixa?
Analisar a demonstração do fluxo de caixa é extremamente valioso porque fornece uma reconciliação do início e encerramento do caixa no balanço patrimonial. Esta análise é difícil para a maioria das empresas de capital aberto devido aos milhares de itens de linha que podem entrar em demonstrações financeiras, mas a teoria é importante para entender. O fluxo de caixa de uma empresa de atividades de financiamento geralmente se relaciona com as seções de dívida de longo prazo e de longo prazo do balanço patrimonial. Um dos melhores lugares para observar as mudanças na seção de financiamento do fluxo de caixa está na demonstração consolidada do patrimônio líquido. Aqui estão os números de Covanta:
A recompra de ações ordinárias de US $ 88 milhões, que também está na demonstração do fluxo de caixa que vimos anteriormente, é dividida em um capital integralizado e redução de ganhos acumulados, bem como uma redução de US $ 1 milhão no estoque de tesouraria. No balanço de Covanta, o saldo das ações em tesouraria diminuiu US $ 1 milhão, demonstrando a interação de todas as principais demonstrações financeiras.
Para resumir outros vínculos entre o balanço de uma empresa e o fluxo de caixa das atividades de financiamento, as mudanças na dívida de longo prazo podem ser encontradas no balanço, bem como notas às demonstrações financeiras. Os dividendos pagos podem ser calculados a partir do saldo inicial de lucros acumulados no balanço patrimonial, adicionando-se o lucro líquido e subtraindo-se o valor final dos lucros acumulados no balanço patrimonial. Isso equivale a dividendos pagos durante o ano, que é encontrado no fluxo de caixa nas atividades de financiamento.
O que os investidores / analistas devem procurar ao analisar esta seção?
Um investidor quer analisar de perto quanto e com que frequência uma empresa gera capital e as fontes do capital. Por exemplo, uma empresa que se baseia fortemente em investidores externos para infusões de caixa grandes e freqüentes pode se tornar uma questão se o mercado de capitais se aproveitar, como aconteceu durante a crise de crédito em 2007. Também é importante determinar o cronograma de vencimento da dívida levantada. Aumentar a equidade é geralmente visto como tendo acesso a capital estável e de longo prazo. O mesmo pode ser dito para a dívida de longo prazo, o que dá flexibilidade à empresa para pagar a dívida (ou desativada) durante um período de tempo mais longo. A dívida de curto prazo pode ser mais um fardo, pois deve ser paga de volta mais cedo.
Voltando novamente a Covanta, a empresa deve ter acesso a um capital estável e de longo prazo porque as instalações de desperdício de energia que ele constrói custam milhões de dólares e estão sob contratos com governos locais e municípios que podem durar uma década ou mais. A energia fornecida (na maioria dos casos, o vapor é gerado pela queima de lixo e resíduos relacionados) também é vendido em contratos de energia a longo prazo. Como tal, a parcela de financiamento de suas demonstrações do fluxo de caixa é muito pertinente para a forma como ele constrói plantas e levanta os fundos para fazê-lo durante muitos anos.

A emissão de ações ordinárias aumenta o fluxo de caixa?
Depende.
"Fluxo de caixa" refere-se ao dinheiro que entra e sai de uma empresa. Difere das receitas e despesas, conforme medido na demonstração do resultado da empresa. Você pode encontrar detalhes dos fluxos de caixa de uma empresa durante um determinado período de tempo em sua demonstração dos fluxos de caixa.
Várias atividades de financiamento que não são encontradas em uma demonstração de resultado são consideradas fluxo de caixa. O dinheiro de empréstimo, por exemplo, traz em dinheiro, mas não é uma receita nem uma despesa. (Pagar juros sobre esse dinheiro emprestado, no entanto, é uma despesa.)
A emissão de estoque é outra atividade que não é considerada uma fonte de renda. Uma empresa pode emitir ações ordinárias por vários motivos. Aqui estão alguns:
Para levantar capital. Para pagar aos executivos, seja por meio de estoque restrito de opções de compra por ações exercidas. Divisões de ações. Para vender ou pagar como dividendos aos acionistas existentes.
Como a emissão de ações ordinárias pode aumentar os fluxos de caixa.
No ano fiscal de 2015, a Hormel Foods, produtora popular de soluções de produtos e produtos de carne refrigerados e prateleis, trouxe US $ 10,5 milhões da emissão de novas ações. Quando uma empresa cobra dinheiro por novas ações, geralmente você pode encontrar uma linha em sua declaração de fluxo de caixa como algo como "emissão de ações ordinárias". No caso da Hormel, porque as novas ações emitidas foram o resultado de executivos que exercem suas opções de ações, é assim que está listado:
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Fluxo de caixa.
2.1 Demonstrações Financeiras 2.2 Impostos 2.3 Provisão e Depreciação de Custo de Capital 2.4 Fluxo de Caixa e Relações entre Demonstrações Financeiras.
4.1 Valor Presente Líquido E Taxa Interna de Retorno 4.2 Decisões de Investimento de Capital 4.3 Análise e Avaliação de Projetos 4.4 História do Mercado de Capitais 4.5 Retorno, Risco e A Linha de Mercado de Segurança.
Atividades operacionais Atividades de investimento Atividades de financiamento 1. Fluxo de caixa das atividades operacionais (CFO)
Entrada de caixa (+) Venda do ativo imobilizado Venda de títulos de dívida ou de capital próprio (outras entidades) Cobrança de principal em empréstimos a outras entidades Saída de caixa (-) Compra de imobilizado Compra de títulos de dívida ou de capital próprio (outros entidades) Empréstimos a outras entidades 3. Fluxo de caixa das atividades de financiamento (CFF)
O CFF é o fluxo de caixa que decorre do aumento (ou diminuição) do caixa através da emissão (ou retração) de ações adicionais, ou através de dívida de curto prazo ou longo prazo para as operações da empresa. Isso inclui:
Entrada de caixa (+) Venda de valores mobiliários Emissão de títulos de dívida Saída de caixa (-) Dividendos para acionistas Resgate de dívida de longo prazo Resgate de capital social Um fluxo de caixa parece assim:
As informações para a preparação da demonstração do fluxo de caixa são derivadas de três fontes:
Balanços comparativos Demonstrações de resultados correntes Dados da transação selecionada (notas de rodapé) Algumas atividades de investimento e financiamento não circulam na demonstração do fluxo de caixa porque não exigem o uso de caixa.
Conversão de dívida para capital próprio Conversão de capital preferencial para capital comum Aquisição de ativos através de arrendamento mercantil Aquisição de ativos de longo prazo mediante a emissão de pagarés Aquisição de ativos não monetários (patentes, licenças) em troca de ações ou títulos de dívida.
Embora esses itens geralmente não sejam incluídos na demonstração do fluxo de caixa, eles podem ser encontrados como notas de rodapé nas demonstrações financeiras.

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Mais Leonardo DiCaprio, menos Jennifer Aniston. É uma atriz medíocre, & amp; chato. Espero que ela comece sua própria linha e se retire da vista.
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"Fluxo de caixa" refere-se ao dinheiro que entra e sai de uma empresa. Difere das receitas e despesas, conforme medido na demonstração do resultado da empresa. Você pode encontrar detalhes dos fluxos de caixa de uma empresa durante um determinado período de tempo em sua demonstração dos fluxos de caixa.
Várias atividades de financiamento que não são encontradas em uma demonstração de resultado são consideradas fluxo de caixa. O dinheiro de empréstimo, por exemplo, traz em dinheiro, mas não é uma receita nem uma despesa. (Pagar juros sobre esse dinheiro emprestado, no entanto, é uma despesa.)
A emissão de estoque é outra atividade que não é considerada uma fonte de renda. Uma empresa pode emitir ações ordinárias por vários motivos. Aqui estão alguns:
Para levantar capital. Para pagar aos executivos, seja por meio de estoque restrito de opções de compra por ações exercidas. Divisões de ações. Para vender ou pagar como dividendos aos acionistas existentes.
Como a emissão de ações ordinárias pode aumentar os fluxos de caixa.
No ano fiscal de 2015, a Hormel Foods, produtora popular de soluções de produtos e produtos de carne refrigerados e prateleis, trouxe US $ 10,5 milhões da emissão de novas ações. Quando uma empresa cobra dinheiro por novas ações, geralmente você pode encontrar uma linha em sua declaração de fluxo de caixa como algo como "emissão de ações ordinárias". No caso da Hormel, porque as novas ações emitidas foram o resultado de executivos que exercem suas opções de ações, é assim que está listado:
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