Retorno de imposto sobre opções de compra de ações

Retorno de imposto sobre opções de compra
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

Como divulgar opções de estoque para o IRS.
Como você relata opções de ações em seus impostos depende de se eles são qualificados.
Mais artigos.
As opções de compra de ações permitem que você compre ações a um preço específico, independentemente do preço de mercado nesse dia. O preço é definido na data em que a empresa concede a opção. O tratamento tributário de sua opção depende de se considerar uma opção de compra de ações de incentivo ou uma opção de compra de ações não qualificada. As opções de ações de incentivo devem ser concedidas sob um contrato de opção por escrito e só estão disponíveis para os funcionários da empresa. Opção de compra não qualificada pode ser dada a consultores, fornecedores e outros contratados independentes.
Faça o exercício de sua opção para comprar ações das ações da empresa. Você não tem impostos para informar até que você exerça a opção. Se você tem uma opção de opção de incentivo, você não precisa pagar impostos sobre isso até você vender as ações. As opções de compra de ações não qualificadas se tornam parte de sua renda ordinária quando exercidas. A diferença no preço de mercado e no preço de exercício já foi adicionada na Caixa 1 do seu W-2. Liste esse valor na linha 7 no Formulário 1040.
Determine se quaisquer vendas são qualificadas ou desqualificando disposições. Para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital, você deve manter ações de opções de ações de incentivo por pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a data da concessão. Se você vende suas ações mais cedo do que isso, é uma disposição desqualificante, e quaisquer ganhos serão tributados na taxa de renda ordinária. Essas disposições descalificadoras serão incluídas nos totais salariais na caixa 1 do seu W-2. Relate quaisquer disposições desqualificadas na linha 7 do Formulário 1040.
Liste cada disposição qualificada em uma linha separada das Partes I ou II do Anexo D, consoante seja uma participação a curto prazo ou uma participação a longo prazo. As ações que você vendeu menos de um ano após a compra são consideradas transações de curto prazo e devem ser listadas na Parte I. Use a Parte II para relatar suas transações de longo prazo. Liste o número de ações vendidas, as datas de compra e venda, a base de custo, o preço de venda e seu ganho ou perda na venda. A base de custo é o valor do estoque na data de exercício. Total de cada coluna e complete a folha de cálculo fiscal para determinar sua dedução de imposto sobre ganhos de capital ou de perda de capital.
Referências (3)
Créditos fotográficos.
Comstock / Comstock / Getty Images.
Sobre o autor.
Denise Sullivan tem escrito profissionalmente há mais de cinco anos após uma longa carreira nos negócios. Ela foi publicada no Yahoo! Vozes e outras publicações. Suas áreas de especialização são negócios, direito, jogos, renovações domiciliares, jardinagem, esportes e exercícios.
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Copyright © 2010-2018 myStockPlan, Inc.
05 de abril de 2016.
Opções de ações e retornos de impostos: nove grandes erros a serem evitados.
Com opções de compra de ações, o relatório de retorno de imposto não é opcional. Se você exerceu opções de compra de ações e detinha as ações durante o ano de 2015 ou vendeu ações adquiridas de opções de ações, a receita ou o ganho resultante deve ser incluído na declaração de imposto # 0160 que você arquiva em 2016. Como com grande parte da remuneração de capital, questões fiscais com as opções de estoque podem ser complicadas.
Alerta: se você vendeu ações durante o ano de 2015, você deve arquivar com seu Formulário 8949 do imposto IRS, juntamente com o Anexo D, usando o que sua corretora reporta a você no Formulário 1099-B do IRS. Na maioria das situações, as informações de base de custo no Formulário 1099-B para as vendas de ações por compensação de capital não podem ser usadas "como é" para relatórios precisos de retorno de imposto. Se você não entender as regras, você pagará por excesso de impostos (veja um FAQ relacionado em myStockOptions).
Abaixo estão vários erros a ter em conta e evitar ao completar o seu retorno.
1. Com um exercício sem dinheiro / venda no mesmo dia, o spread é reportado no seu W-2 e na sua declaração de imposto como renda ordinária. Mesmo que você nunca tenha possuído o estoque após o exercício, você ainda precisa relatar essa transação no Formulário 8949 e no Cronograma D, que são usados ​​para relatar ganhos e perdas de capital em todas as vendas de ações. Você pode até ter alguns ganhos ou perdas menores, dependendo de como sua empresa calcula o spread no exercício e em quaisquer comissões e taxas para a venda de estoque. Para obter um exemplo anotado de como denunciar o exercício sem dinheiro nesses formulários, consulte as FAQ sobre este assunto em myStockOptions.
Alerta: se o IRS receber um relatório do seu produto de venda bruta do seu corretor (no Formulário 1099-B), mas sem um relatório correspondente da venda no Formulário 8949 e no Anexo D, pensaria que não havia informado o ganho na venda. Supondo uma base de imposto de $ 0, os computadores do IRS enviar-lhe-ão automaticamente um aviso pelos impostos devidos.
2. Com as opções de ações não qualificadas (NQSOs), para os funcionários, o spread no exercício é relatado ao IRS no Formulário W-2 (para não empregados, é reportado no Formulário 1099-MISC). Está incluído na sua renda para o exercício de exercício. (A renda de uma disposição de desqualificação do ISO, como uma venda antecipada, também aparecerá.) Assim, quando você relata a venda no Formulário 8949, se a Caixa 1e do seu 1099-B relatar o preço de exercício como a base do custo, não lista o preço de exercício como base de custo, sem também fazer um ajuste na coluna (g). Somente para o estoque ISO vendido em uma disposição qualificada, a base de imposto será igual ao preço de exercício.
Alerta: Se a base de custo não for informada no Formulário 1099-B, evite a dupla tributação, listando o preço de mercado na data do exercício como sua base de custo no estoque. A base deve ser o preço de exercício mais o valor da receita ordinária sobre a qual você já pagou impostos. Para um diagrama anotado mostrando como relatar a venda de ações da empresa no Formulário 8949 e no Schedule D, consulte as perguntas frequentes relacionadas.
3. Você também responderá, por engano, a renda se você não perceber que sua receita W-2 na Caixa 1 já inclui renda de compensação de ações. Pensar erroneamente que foi deixado de fora pode solicitar que você informe erroneamente o rendimento no Formulário 1040 na linha para "Outros rendimentos" (Linha 21 no formulário 2015). Isso fará com que o rendimento seja tributado duas vezes como renda ordinária. Você usa a Linha 21 somente quando sua empresa erronea omitir a renda do exercício de seu W-2 ou 1099-MISC.
Cada tipo de método de exercício pode criar sua própria confusão com o relato de ações vendidas no exercício ou mais tarde. Por exemplo, se você vendeu apenas algumas das ações em um exercício de venda a capa, não será necessário informar em seu Formulário 8949 a base de custo para todas as ações exercidas. Isso resultaria em uma base de imposto muito maior e uma perda de capital por essas ações vendidas.
4. Com as opções de estoque de incentivo (ISOs), quando se exercita e mantém durante o ano civil do exercício, lembre-se de que você precisa completar um retorno AMT (Formulário 6251) para ver se você deve a AMT. Se o valor do imposto for superior ao imposto de renda ordinário, você precisa pagar a AMT. Sua empresa não lhe envia um W-2 para este montante de spread quando você armazena o estoque ISO, então lembre-se de fazer isso. Para obter mais detalhes sobre o AMT, consulte as seções de conteúdo AMT e AMT Advanced.
Alerta: Os exercícios da ISO em um determinado ano fiscal são relatados no Formulário 3921 da Receita Federal no início do ano seguinte. O formulário ajuda você a coletar informações para divulgar as vendas de ações da ISO em sua declaração de imposto. Também ajuda no cálculo da AMT no exercício. O IRS recebe uma cópia do formulário, garantindo que ele conheça seu exercício de ISO e, portanto, qualquer AMT desencadeada pela renda do exercício.
5. Quando você paga a AMT devido ao seu exercício ISO e espera, recebe um crédito de imposto. As regras agora ficam ainda mais complexas. Você não precisa vender o estoque para começar a usar esse crédito. Além disso, todos os anos, até que o crédito seja usado, você precisa completar o Formulário 8801 do IRS para calculá-lo, conforme explicado em uma FAQ relacionada. Depois de vender o estoque, evite pagar ou calcular mais AMT do que o necessário para a venda de ações da ISO, informando (como um valor negativo) o seu "ganho ou perda ajustado". na Parte I do Formulário 6251 do IRS. Para obter mais detalhes, consulte as FAQ relevantes. Veja também um FAQ geral sobre erros a serem evitados na sua declaração de impostos depois de ter pago AMT decorrente de ISOs.
Para ler outras quatro dicas cruciais sobre o relatório de devolução de impostos envolvendo opções de estoque, consulte as FAQ completas sobre este tópico em myStockOptions. & # 0160; Você também pode querer ler nosso artigo detalhado sobre declarações de impostos envolvendo opções de ações. Além disso, temos "FAQs" detalhando os maiores erros de declaração de impostos a serem evitados com ações restritas e RSUs, planos de compra de ações para funcionários ou direitos de valorização de ações.
Se você está relatando vendas de ações adquiridas de qualquer tipo de compensação de ações, nossas Perguntas frequentes com diagramas anotados do Formulário 8949 e do Schedule D são um recurso valioso para ajudá-lo a evitar erros caros.
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Como informar opções de ações em seu retorno de imposto.
Atualizado para o ano fiscal 2017.
As opções de compra de ações oferecem o direito de comprar ações de determinada ação a um preço específico. A parte complicada sobre o relatório de opções de ações em seus impostos é que existem muitos tipos diferentes de opções, com implicações fiscais variáveis.
O princípio subjacente à tributação das opções de ações é que se você receber renda, você pagará o imposto. Se essa renda é considerada um ganho de capital ou renda ordinária pode afetar a quantidade de imposto que você deve quando você exerce suas opções de compra de ações. Existem dois principais tipos de opções de compra de ações: opções de compra de ações do empregador e opções de ações de mercado aberto.
Recebendo uma opção de estoque do empregador.
Os dois principais tipos de opções de ações que você pode receber do seu empregador são:
Essas opções de ações de empregadores geralmente são concedidas com desconto ou preço fixo para comprar ações na empresa. Embora ambos os tipos de opções sejam frequentemente utilizados como pagamentos de prémios ou gratificações aos empregados, eles carregam diferentes implicações fiscais.
A boa notícia é que, independentemente do tipo de opção que você recebeu, você geralmente não enfrentará quaisquer conseqüências fiscais no momento em que você receber a opção. Independentemente do número de opções estatutárias ou não estatutárias que você recebe, você não precisa denunciá-las quando você arquiva seus impostos até que você exerça essas opções, a menos que a opção seja negociada ativamente em um mercado estabelecido ou seu valor possa ser prontamente determinado . Esta exceção é rara, mas acontece às vezes.
Exercitando uma opção.
Quando você exerce uma opção, você concorda em pagar o preço especificado pela opção de ações, também chamado de prêmio, greve ou preço de exercício. Por exemplo, se você exercer a opção de comprar 100 ações da IBM em US $ 150 / ação, no momento do exercício, efetivamente trocará sua opção por 100 ações da IBM e você não terá mais o direito de comprar partes adicionais da IBM em US $ 150 / share.
Quando você exerce uma opção de estoque de incentivo (ISO), geralmente não há conseqüências fiscais, embora você precise usar o Formulário 6251 para determinar se você deve qualquer Imposto Mínimo Alternativo (AMT). No entanto, quando você exerce uma opção de compra de ações não estatutária (NSO), você é responsável pelo imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço que você pagou pelo estoque e o valor justo de mercado atual.
Se você exercer uma opção não estatutária para a IBM em US $ 150 / ação e o valor de mercado atual é $ 160 / share, você pagará o imposto sobre a diferença de US $ 10 / $ ($ 160 - $ 150 = $ 10). Por exemplo:
100 ações x $ 150 (preço prêmio) / ação = $ 15.000 100 ações x $ 160 (valor de mercado atual) / ação = $ 16.000 $ 16.000 - $ 15.000 = $ 1.000 de renda tributável.
Uma vez que você terá que exercer sua opção através do seu empregador, seu empregador informará o valor da sua renda na linha 1 do seu Formulário W-2. Você deve incluir isso em sua receita ordinária de salário ou salário quando você arquivar sua declaração de imposto.
Venda de estoque.
Quando você vende ações que adquiriu através do exercício de qualquer tipo de opção, você pode enfrentar impostos adicionais. Assim como se você comprou uma ação no mercado aberto, se você adquirir uma ação exercitando uma opção e depois vendê-la a um preço mais alto, você tem um ganho tributável. Se você satisfizer o requisito do período de retenção, ao manter o estoque por 1 ano após o exercício da opção ou 2 anos após a data de outorga da opção, você reportará um ganho de capital de longo prazo, que geralmente é tributado a uma taxa mais baixa.
Se você não atender ao requisito do período de retenção, seu ganho é considerado de curto prazo e tributável como renda ordinária. Você deve reportar um ganho de longo prazo no Anexo D do Formulário 1040. Um ganho de curto prazo deve aparecer na caixa 1 do seu W-2 como renda ordinária e você deve arquivá-lo como salário na linha 7 do Formulário 1040.
Opções de mercado aberto.
Se você comprar ou vender uma opção de compra de ações no mercado aberto, as regras de tributação são semelhantes às opções que você recebe de um empregador. Quando você compra uma opção de mercado aberto, você não é responsável por reportar qualquer informação sobre sua declaração de imposto.
No entanto, quando você vende uma opção - ou o estoque que você adquiriu ao exercer a opção - você deve reportar o lucro ou perda no Anexo D do seu Formulário 1040. Se você mantiver a ação ou a opção por menos de um ano, sua venda resultará em um ganho ou perda de curto prazo, que irá adicionar ou reduzir sua renda ordinária. As opções vendidas após um período de espera de um ano ou mais são consideradas ganhos ou perdas de capital a longo prazo.
Quando você usa o TurboTax para preparar seus impostos, faremos esses cálculos e preencheremos todos os formulários corretos para você. Nós podemos mesmo importar diretamente transações de estoque de muitas corretoras e instituições financeiras, diretamente em sua declaração de imposto.
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O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público; Ele não oferece conselhos personalizados de impostos, investimentos, jurídicos ou outros negócios e profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, leis ou qualquer outro assunto comercial e profissional que o afete e / ou sua empresa.

Como arquivo colocar & amp; Opções de chamada em declarações fiscais.
Você deve o imposto de ganhos de capital sobre o seu produto de troca de opções.
Ryan McVay / Digital Vision / Getty Images.
Mais artigos.
O Internal Revenue Service quer saber se sua negociação de opções resultou em um ganho ou perda de capital. Quando você troca opções de venda, você vende a opção primeiro com o objetivo de obter lucro quando você compra de volta a um preço mais baixo. Com as opções de compra, você compra a opção primeiro e ganha lucro quando vende-la em mais do que o preço de compra. Você relata suas transações de opções de compra e compra completas para determinar se você deve imposto sobre ganhos de capital. Se você denunciar uma perda, você pode usar esse valor para compensar quaisquer ganhos de capital que você possa ter.
Organize seus negócios.
Como as corretoras de opção não enviam confirmações de comércio, você precisará das informações incluídas nas suas declarações de corretagem mensais. Comece fazendo duas listas de seus negócios em ordem cronológica. Suas operações de opção são transações de curto prazo ou de longo prazo. Os negócios de curto prazo são abertos e fechados em 12 meses ou menos. Os negócios de longo prazo são realizados há mais de um ano. Comparando as datas em que você abriu o comércio pela primeira vez ao fechou, determinará se é um comércio de curto prazo ou longo prazo.
Determine Ganho ou Perda.
Você denuncia suas operações de compra e colocação de opções no Formulário de Serviço de Receita Federal 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Insira o símbolo de negociação da opção na coluna A, a data em que você abriu o comércio na coluna B, a data em que encerrou o comércio na coluna C e o produto bruto na coluna D. Digite o custo de aquisição na coluna E e o montante da comissão na coluna G . Subtrair o montante na coluna E das colunas D e G e colocar esse montante na coluna H. Adicione os montantes na coluna H para obter o seu produto líquido total a longo e longo prazo.
Relata o produto líquido.
O produto líquido das operações de compra e venda calculadas no Formulário 8949 é transferido para o Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital. Transfira o ganho ou perda líquida de curto prazo para a linha 1, 2 ou 3 e leve o total para a linha 7. Transfira o ganho ou perda líquida de longo prazo para a linha 8b, 9 ou 10 e carregue esse total até a linha 15. O O passo final é adicionar os montantes nas linhas 7 e 15 e mostrar o total na linha 16. O valor final é transferido para a sua declaração de imposto pessoal.
Relatórios fiscais estaduais.
Se você mora em um estado com imposto sobre os ganhos de capital, você deve registrar um retorno do estado para informar sua opção de colocar e chamar negociações. No momento da publicação, apenas o Alasca, Flórida, Nevada, New Hampshire, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming não possuem imposto pessoal sobre os ganhos de capital. Você deve divulgar o produto da transação líquida e pagar o imposto estadual sobre qualquer responsabilidade resultante. Se você detalhar suas deduções federais, você pode deduzir o valor do imposto de ganhos de capital estadual que você pagou no Cronograma A para ajudar a reduzir sua conta de imposto federal.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
Ryan McVay / Digital Vision / Getty Images.
Sobre o autor.
Com sede em São Petersburgo, Flórida, Karen Rogers cobre os mercados financeiros de várias publicações on-line. Ela recebeu um diploma de bacharel em administração de empresas da Universidade do Sul da Flórida.
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05 de abril de 2016.
Opções de ações e retornos de impostos: nove grandes erros a serem evitados.
Com opções de compra de ações, o relatório de retorno de imposto não é opcional. Se você exerceu opções de compra de ações e detinha as ações durante o ano de 2015 ou vendeu ações adquiridas de opções de ações, a receita ou o ganho resultante deve ser incluído na declaração de imposto # 0160 que você arquiva em 2016. Como com grande parte da remuneração de capital, questões fiscais com as opções de estoque podem ser complicadas.
Alerta: se você vendeu ações durante o ano de 2015, você deve arquivar com seu Formulário 8949 do imposto IRS, juntamente com o Anexo D, usando o que sua corretora reporta a você no Formulário 1099-B do IRS. Na maioria das situações, as informações de base de custo no Formulário 1099-B para as vendas de ações por compensação de capital não podem ser usadas "como é" para relatórios precisos de retorno de imposto. Se você não entender as regras, você pagará por excesso de impostos (veja um FAQ relacionado em myStockOptions).
Abaixo estão vários erros a ter em conta e evitar ao completar o seu retorno.
1. Com um exercício sem dinheiro / venda no mesmo dia, o spread é reportado no seu W-2 e na sua declaração de imposto como renda ordinária. Mesmo que você nunca tenha possuído o estoque após o exercício, você ainda precisa relatar essa transação no Formulário 8949 e no Cronograma D, que são usados ​​para relatar ganhos e perdas de capital em todas as vendas de ações. Você pode até ter alguns ganhos ou perdas menores, dependendo de como sua empresa calcula o spread no exercício e em quaisquer comissões e taxas para a venda de estoque. Para obter um exemplo anotado de como denunciar o exercício sem dinheiro nesses formulários, consulte as FAQ sobre este assunto em myStockOptions.
Alerta: se o IRS receber um relatório do seu produto de venda bruta do seu corretor (no Formulário 1099-B), mas sem um relatório correspondente da venda no Formulário 8949 e no Anexo D, pensaria que não havia informado o ganho na venda. Supondo uma base de imposto de $ 0, os computadores do IRS enviar-lhe-ão automaticamente um aviso pelos impostos devidos.
2. Com as opções de ações não qualificadas (NQSOs), para os funcionários, o spread no exercício é relatado ao IRS no Formulário W-2 (para não empregados, é reportado no Formulário 1099-MISC). Está incluído na sua renda para o exercício de exercício. (A renda de uma disposição de desqualificação do ISO, como uma venda antecipada, também aparecerá.) Assim, quando você relata a venda no Formulário 8949, se a Caixa 1e do seu 1099-B relatar o preço de exercício como a base do custo, não lista o preço de exercício como base de custo, sem também fazer um ajuste na coluna (g). Somente para o estoque ISO vendido em uma disposição qualificada, a base de imposto será igual ao preço de exercício.
Alerta: Se a base de custo não for informada no Formulário 1099-B, evite a dupla tributação, listando o preço de mercado na data do exercício como sua base de custo no estoque. A base deve ser o preço de exercício mais o valor da receita ordinária sobre a qual você já pagou impostos. Para um diagrama anotado mostrando como relatar a venda de ações da empresa no Formulário 8949 e no Schedule D, consulte as perguntas frequentes relacionadas.
3. Você também responderá, por engano, a renda se você não perceber que sua receita W-2 na Caixa 1 já inclui renda de compensação de ações. Pensar erroneamente que foi deixado de fora pode solicitar que você informe erroneamente o rendimento no Formulário 1040 na linha para "Outros rendimentos" (Linha 21 no formulário 2015). Isso fará com que o rendimento seja tributado duas vezes como renda ordinária. Você usa a Linha 21 somente quando sua empresa erronea omitir a renda do exercício de seu W-2 ou 1099-MISC.
Cada tipo de método de exercício pode criar sua própria confusão com o relato de ações vendidas no exercício ou mais tarde. Por exemplo, se você vendeu apenas algumas das ações em um exercício de venda a capa, não será necessário informar em seu Formulário 8949 a base de custo para todas as ações exercidas. Isso resultaria em uma base de imposto muito maior e uma perda de capital por essas ações vendidas.
4. Com as opções de estoque de incentivo (ISOs), quando se exercita e mantém durante o ano civil do exercício, lembre-se de que você precisa completar um retorno AMT (Formulário 6251) para ver se você deve a AMT. Se o valor do imposto for superior ao imposto de renda ordinário, você precisa pagar a AMT. Sua empresa não lhe envia um W-2 para este montante de spread quando você armazena o estoque ISO, então lembre-se de fazer isso. Para obter mais detalhes sobre o AMT, consulte as seções de conteúdo AMT e AMT Advanced.
Alerta: Os exercícios da ISO em um determinado ano fiscal são relatados no Formulário 3921 da Receita Federal no início do ano seguinte. O formulário ajuda você a coletar informações para divulgar as vendas de ações da ISO em sua declaração de imposto. Também ajuda no cálculo da AMT no exercício. O IRS recebe uma cópia do formulário, garantindo que ele conheça seu exercício de ISO e, portanto, qualquer AMT desencadeada pela renda do exercício.
5. Quando você paga a AMT devido ao seu exercício ISO e espera, recebe um crédito de imposto. As regras agora ficam ainda mais complexas. Você não precisa vender o estoque para começar a usar esse crédito. Além disso, todos os anos, até que o crédito seja usado, você precisa completar o Formulário 8801 do IRS para calculá-lo, conforme explicado em uma FAQ relacionada. Depois de vender o estoque, evite pagar ou calcular mais AMT do que o necessário para a venda de ações da ISO, informando (como um valor negativo) o seu "ganho ou perda ajustado". na Parte I do Formulário 6251 do IRS. Para obter mais detalhes, consulte as FAQ relevantes. Veja também um FAQ geral sobre erros a serem evitados na sua declaração de impostos depois de ter pago AMT decorrente de ISOs.
Para ler outras quatro dicas cruciais sobre o relatório de devolução de impostos envolvendo opções de estoque, consulte as FAQ completas sobre este tópico em myStockOptions. & # 0160; Você também pode querer ler nosso artigo detalhado sobre declarações de impostos envolvendo opções de ações. Além disso, temos "FAQs" detalhando os maiores erros de declaração de impostos a serem evitados com ações restritas e RSUs, planos de compra de ações para funcionários ou direitos de valorização de ações.
Se você está relatando vendas de ações adquiridas de qualquer tipo de compensação de ações, nossas Perguntas frequentes com diagramas anotados do Formulário 8949 e do Schedule D são um recurso valioso para ajudá-lo a evitar erros caros.
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